Từ 1/7 tới, 10 hành vi chính thức bị coi là trốn thuế, người dân và doanh nghiệp cần lưu ý

Luật Quản lý thuế 2025 (Luật số 108/2025/QH15) sẽ chính thức có hiệu lực từ ngày 1/7. Luật làm rõ các hành vi bị coi là trốn thuế, trong đó có nhiều nội dung liên quan trực tiếp đến hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu hàng hóa và nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp.

Các quy định về hành vi trốn thuế được nêu tại Điều 45, Mục I, Chương VIII của Luật Quản lý thuế 2025, làm căn cứ xử lý vi phạm hành chính về quản lý thuế và cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về thuế.

Xem thêm: Quy trình nhập hàng Trung Quốc chính ngạch máy dán thùng về Việt Nam

Theo quy định mới, có 10 hành vi sau đây bị coi là trốn thuế:

1. Không nộp hồ sơ đăng ký thuế, hồ sơ khai thuế hoặc nộp hồ sơ khai thuế quá hạn

Bao gồm các trường hợp không nộp hồ sơ đăng ký thuế; không nộp hồ sơ khai thuế; nộp hồ sơ khai thuế sau 90 ngày kể từ ngày hết thời hạn nộp hoặc hết thời hạn gia hạn theo quy định, dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc làm tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn.

2. Không ghi chép đầy đủ các khoản thu liên quan đến nghĩa vụ thuế

Người nộp thuế không ghi chép hoặc không ghi nhận trong sổ kế toán các khoản thu phát sinh liên quan đến việc xác định số tiền thuế phải nộp theo quy định của pháp luật.

3. Không lập hóa đơn hoặc ghi giá trị trên hóa đơn thấp hơn thực tế

Không lập hóa đơn và không kê khai thuế khi bán hàng hóa, dịch vụ theo quy định hoặc ghi giá trị trên hóa đơn bán hàng thấp hơn giá trị thanh toán thực tế của hàng hóa, dịch vụ đã bán để khai thuế.

4. Sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp

Sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp hoặc sử dụng không hợp pháp hóa đơn, chứng từ để hạch toán hàng hóa, dịch vụ mua vào trong hoạt động phát sinh nghĩa vụ thuế, làm giảm số tiền thuế phải nộp hoặc làm tăng số tiền thuế được miễn, giảm, khấu trừ, hoàn hoặc không phải nộp.

5. Sử dụng chứng từ, tài liệu không phản ánh đúng bản chất giao dịch

Sử dụng chứng từ, tài liệu không phản ánh đúng bản chất hoặc giá trị giao dịch thực tế để xác định sai số tiền thuế phải nộp, số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn hoặc không phải nộp.

6. Khai sai hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu nhưng không tự nguyện khắc phục

Khai sai so với thực tế hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu mà cá nhân, tổ chức vi phạm không tự nguyện khắc phục hậu quả bằng việc nộp đủ số tiền thuế phải nộp theo quy định.

7. Cố ý không kê khai hoặc khai sai thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu

Người nộp thuế cố ý không kê khai hoặc kê khai sai về thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu nhằm làm giảm nghĩa vụ thuế.

8. Cấu kết với người gửi hàng để nhập khẩu hàng hóa nhằm trốn thuế

Cấu kết với người gửi hàng trong quá trình nhập khẩu hàng hóa nhằm mục đích trốn thuế, vi phạm quy định về quản lý thuế và hải quan.

9. Sử dụng hàng hóa thuộc diện không chịu thuế, miễn thuế sai mục đích

Sử dụng hàng hóa thuộc đối tượng không chịu thuế, miễn thuế hoặc xét miễn thuế không đúng mục đích theo quy định nhưng không khai báo việc chuyển đổi mục đích sử dụng với cơ quan quản lý thuế.

10. Kinh doanh trong thời gian ngừng hoặc tạm ngừng nhưng không thông báo

Người nộp thuế có hoạt động kinh doanh trong thời gian ngừng hoặc tạm ngừng hoạt động kinh doanh nhưng không thông báo với cơ quan quản lý thuế theo quy định.

Xem thêm: Quy trình nhập hàng Trung Quốc chính ngạch xe nâng tay về Việt Nam

Lưu ý đối với doanh nghiệp nhập khẩu hàng hóa

Trên đây là những thông tin về 10 hành vi bị coi là trốn thuế theo Luật Quản lý thuế 2025, có hiệu lực từ ngày 1/7. Việc chủ động cập nhật quy định pháp luật và kiểm soát chặt chẽ hồ sơ thuế, hải quan sẽ giúp doanh nghiệp giảm thiểu rủi ro và đảm bảo hoạt động xuất nhập khẩu được thực hiện đúng quy định pháp luật.

Đối với các doanh nghiệp có hoạt động xuất nhập khẩu, đặc biệt là doanh nghiệp nhập hàng Trung Quốc chính ngạch, việc tuân thủ đầy đủ quy định về khai thuế, hóa đơn chứng từ và khai báo hải quan là yếu tố quan trọng nhằm hạn chế rủi ro truy thu thuế, xử phạt hành chính và ảnh hưởng đến tiến độ thông quan hàng hóa.

Xem thêm: Quy trình nhập hàng Trung Quốc chính ngạch máy đóng gói từ xưởng về Việt Nam